الأسهم خيارات القسم 16

قانون سيك: القسم 16 بموجب القسم 16 من قوانين الأوراق المالية وكبار المديرين التنفيذيين والمديرين ومساهمي الكتلة الكبيرة، يتعين عليهم تقديم إيداعات مستمرة حول حيازات أسهم الشركة للإبلاغ عن أي تغييرات. يتم تقديم هذه الإيداعات في الاستمارة 3، النموذج 4، والشكل 5. يجب على شركتك إرسال هذه الاستمارات على موقعها الإلكتروني في غضون يوم واحد بعد إيداعها لدى المجلس الأعلى للتعليم. تنبيه: سيك يأخذ المسؤوليات 16 القسم الخاص بك الإيداع والمواعيد النهائية على محمل الجد، كما هو مبين من قبل إجراءات إنفاذ والعقوبات ذات الصلة الصادرة عن المجلس الأعلى للتعليم في سبتمبر 2014. لمزيد من التفاصيل والدروس، انظر تعليقات من محامي القانون هوجان لوفيلز وجيبسون دن كروتشر. النموذج 3 هو التقرير الأولي الذي يرفعه الشخص المسؤول في القسم 16 (على سبيل المثال أحد كبار المسؤولين التنفيذيين). ويجب تقديمه إما في غضون 10 أيام بعد تولي المدير أو الضابط منصبه أو (2) في موعد أقصاه التاريخ الفعلي لبيان التسجيل لشركة الاكتتاب التي تسجل الأسهم لأول مرة بموجب المادة 12 من قانون التبادل. ويبين الشكل مقدار مخزونات الشركة، وبأي شكل، الذي يحتفظ به الضابط في التاريخ الذي تولى فيه هذه الرتبة أو الاكتتاب العام. كما يجب تقديم النموذج 3 في غضون عشرة أيام بعد أن يتجاوز عدد الأشخاص الذين يمتلكون 10 من أي فئة من الأوراق المالية المسجلة للشركة. ويستخدم النموذج 4 للإبلاغ المطلوب عن التغيرات في ملكية الأسهم. القوانين التي أصبحت سارية المفعول في عام 2002 تتطلب منك تقديم استمارة 4 قبل نهاية يوم العمل الثاني بعد اليوم الذي تمت فيه المعاملة ذات الصلة: يجب أن يتم الإبلاغ عن كل تغيير في الملكية تقريبا مع رمز المعاملة المناسب. حتى لو لم يكن هناك أي تغير صاف في الحيازات خلال الشهر نتيجة لتوازن المشتريات والمبيعات. تنبيه: تحقق من الجدول الزمني للعطلات التي لاحظتها الحكومة الفدرالية إذا لم تكن متأكدا ما إذا كانت عطلة معينة مؤهلة كيوم عمل لأغراض الموعد النهائي للإيداع لمدة يومين. ولن يتلقى نظام إدغر طلبات الإيداع في العطلات الرسمية. وبشكل عام، يجب تقديم النموذج 4 للحصول على أي منحة ذات صلة بحقوق الملكية، أو ممارسة الخيار، أو الحصول على مخزون محدود (في بعض الحالات)، أو بيع الأسهم (بما في ذلك المبيعات بموجب خطط التداول بموجب القاعدة 10b5-1)، أو استلام الوصية بموجب إرادة، ونقل إلى الثقة، والمعاملات في أسهم الشركة من خلال الشراكة التي الشخص المبلغ عنها عضو. إذا تم استيفاء شروط معينة، يجوز اإلبالغ عن عدة مشتريات أو مبيعات في السوق المفتوح في نفس اليوم في مجملها) مثال على سطر واحد (في النموذج 4.) انظر رسالة عدم اإلجراءات الصادرة عن مجلس االدارة العليا في 25 يونيو 2008. إلى جمعية أمناء الشركات المهنيين في حوكمة الشركات.) هناك إعفاءات محددة لبعض المعاملات في إطار أوامر العلاقات الداخلية في الطلاق والقواعد الخاصة في حالة الوفاة. الاستمارة 5 التي يودعها كل شخص يخضع للقسم 16 (أ) للإبلاغ عن أي معاملات للأوراق المالية لم يبلغ عنها بعد في الاستمارة 4 إما لأن القواعد تسمح بالإبلاغ المؤجل (مثلا للهدايا) أو لأن الشخص المبلغ عنه لم يقدم ملفا تقرير مطلوب. تم رفعها في أو قبل اليوم ال 45 بعد إغلاق السنة المالية للشركة. ولكن المجلس الأعلى للتعليم قد ضاقت استخدام النموذج 5: المعاملات مع الشركة، بما في ذلك إصدار الخيار، والإلغاء، والناجحين، وإعادة التسعير، فضلا عن التدريبات، تتطلب الآن الإبلاغ لمدة يومين على النموذج 4. مستقبل النموذج 5 غير واضح. تنبيه: لم يعد المجلس الأعلى للتعليم يقبل الإيداعات الورقية من النماذج 3 و 4 و 5 (إلا في حالات نادرة يتم فيها منح إعفاء المشقة). ويعد الإيداع الإلكتروني لتقارير القسم 16 إلزاميا الآن. لتقديم ملف إلكترونيا، يجب عليك الحصول على رموز الوصول إدغر من خلال استكمال وتقديم نموذج نموذج سيك. ستؤدي التقارير التي تم تقديمها متأخرة إلى الكشف عن البند 405 في كشف وكيل الشركة والشكل 10-K، بالإضافة إلى مخاطر إجراءات إنفاذ سيك المتعلقة بالانتهاكات الصارخة المستمرة. للحصول على قائمة بالمعامالت التي يجب اإلبالغ عنها وعن أشكال القسم 16، انظر سيك تبني القسم الجديد 16 قواعد اإلبالغ من قبل جيبسون دون كروتشر. للحصول على التفسيرات الأخيرة في القسم 16 من قبل موظفي شعبة المالية للشركات التابعة للمجلس الأعلى للتعليم والقواعد والنماذج ذات الصلة، راجع قسم تفسيرات الامتثال والإفصاح على الموقع الإلكتروني للمجلس الأعلى للتعليم. لاحظ أن متطلبات الإيداع في النموذج 3 و 4 و 5 منفصلة عن قواعد المسؤولية عن الأرباح القصيرة. أي مطابقة المشتريات والمبيعات في غضون ستة أشهر. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 القسم 16 ما هو القسم 16 القسم 16 هو قسم من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 يستخدم لوصف مختلف المسؤوليات التنظيمية التنظيمية التي يجب تلبيتها من قبل المديرين والمسؤولين والمساهمين الرئيسيين. وفقا للمادة 16، كل شخص يكون بشكل مباشر أو غير مباشر مالك مفيد لأكثر من 10 من الشركة، أو من هو مدير أو ضابط من مصدر هذا الضمان، يجب أن تقدم البيانات المطلوبة بموجب هذا القسم الفرعي مع الأوراق المالية ولجنة التبادل (سيك). التراجع 16 القسم 16 من قانون الصرف لعام 1934 يتطلب الإبلاغ عن ملكية مفيدة من قبل الضباط أو المديرين أو المساهمين الذين يمتلكون الأسهم بشكل مباشر أو غير مباشر، مما يؤدي إلى ملكية مفيدة تزيد عن 10 من أسهم الشركة العادية أو فئة أخرى من حقوق الملكية . وعادة ما يشار إلى الأطراف التي تندرج تحت القسم 16 باسم المطلعين. ولا تنطبق هذه القاعدة على الشركات العامة فحسب، بل تنطبق أيضا على الشركات الخاصة التي يجري تداول أسهمها غير السهمية، مثل السندات، في البورصات الوطنية. يجب على المطلعين من شركة خاصة أو عامة مشمولة بالقسم 16 أن يقدموا نماذج محددة لدى المجلس الأعلى للتعليم تفصح عن حصصهم في الأسهم وكيف تتغير مع مرور الوقت كنتيجة للمعاملات السابقة. الملكية المفيدة بموجب المادة 16، يعتبر الشخص مالكا مفيدا حتى لو لم يكن له أي ملكية مباشرة في الشركة. كما أن أفراد الأسرة المباشرين الذين يتقاسمون نفس الأسرة مع عضو آخر يكون له مصلحة في شركة مغطاة يعتبرون أيضا مالكين مفيدين. كما يمكن أن تنشأ الفائدة المالية في الشركة بشكل غير مباشر نتيجة لأشخاص متعددين يعملون كمجموعة لاكتساب وحيازة وبيع الأوراق المالية للشركة المشمولة. أيضا، إذا كان الشخص يملك مشتقات الأسهم التي على ممارسة ممارسة حقوق الملكية، ويعتبر أيضا مالكا مفيدا. كما أن الضباط والمديرين يندرجون تحت متطلبات القسم 16، بصرف النظر عن مدى صغر أو كبيرة ملكيتهم المفيدة. متطلبات الإيداع يتطلب القسم 16 من المطلعين على شركة مغطاة أن يقوموا بإيداع النماذج 3 و 4 و 5 إلكترونيا. ويطلب المجلس الأعلى للتعليم تقديم نموذج 3. وهو بيان أولي عن الملكية المفيدة، إذا كان هناك طرح عام أولي للأسهم أو سندات دين، أو يصبح الشخص مدير أو ضابط أو 10 حامل في الشركة. يجب على المديرين الجدد والمسؤولين، فضلا عن كبار المساهمين الجدد، تقديم استمارة 3 في غضون 10 أيام. إذا كان هناك تغيير جوهري في حيازات عاملين في الشركة، يطلب منهم تقديم استمارة 4 مع المجلس الأعلى للتعليم. أيضا، وفقا للقسم 16، يجب أن يقدم النموذج 5 من قبل من الداخل الذي أجرى معاملة حقوق الملكية خلال السنة، إذا لم يكن قد تم الإبلاغ عنها سابقا في الاستمارة 4.